澳洲上市企业有关财务披露的常见问题——澳洲国家证券交易所中文网站解析（五）

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问题 1

如果ASIC的公共数据库显示专有公司已提供有关财务报告递交或审计减免的通知，这是否意味着ASIC已批准了减免？

不可以。

根据集体命令，与财务报告递交减免或审计减免有关的大多数通知都是公开记录的通知。一个目的是使与该公司打交道的人能够确定该公司打算利用有关命令下的救济。

ASIC类订单下的救济取决于相关公司是否满足这些订单的所有条件。公司及其董事有责任确保满足所有这些条件。

集体订单要求的这种通知出现在公共记录中的事实并不意味着ASIC已经考虑或批准了救济。ASIC也不会通知公司已经收到并处理了这些通知。

问题 2

如果一家公司满足大多数（但不是全部）条件，是否可以按照ASIC类订单获得救济？

不能。

ASIC类订单中的条件是相辅相成的，不应视为替代条件。这些条件是程序包的一部分，并且经过ASIC的仔细考虑后才包含在内。

公司只有完全满足所有救济条件，才有权依靠集体订单。例如，如果不满足集体订单中包含的时间要求，则意味着公司不符合该订单中的救济资格。

问题 3

ASIC在决定是否使公司摆脱财务报告要求时会考虑成本和不便之处吗？

根据2001年公司法（Corporation Act），只有满足以下三个先决条件之一，ASIC才能从财务报告要求中减免一项。这些先决条件之一是，遵守该法令的要求将给公司造成不合理的负担。

这考虑了合规成本，但也必须考虑合规给公司财务报告用户带来的好处。

有关更多信息，请参见ASIC 规范指南43。

问题 4

如果公司提交了过期的382或384表格，它有资格获得救济吗？

不可以。

公司不符合相关集体订单的条件，因此无权获得救济。如果要求公司递交382或384表格，则必须在相关财政年度开始前3个月至相关财政年度结束后4个月期间内递交。ASIC有权批准根据集体命令[CO 98/98]（c）和[CO 98/1417]（fa）延迟提交394和396表。

有关更多信息，请参见ASIC法规指南RG 115和RG 58。

问题 5

不符合ASIC [第98/1417号集体命令]要求的审计救济要求的专有公司应何时申请个人救济？

有关更多信息，请参见ASIC RG 115。

问题 6

我的公司在财政年度内更改了类型。公司是否需要准备并提交财务报表？

需要。

《 2001年公司法》第2M章规定的报告义务在结账日明确规定，而在结账日的公司状态才是相关的。

要了解准备和提交财务报告需要哪些类型的公司，请参阅我们的财务报告页面。

对于在结算日后不再公开的实体，ASIC给予了集体订单救济。有关更多信息，请参见ASIC 法规指南68。

问题 7

我如何申请延长准备，提交和/或分发财务报告的时间？

ASIC只能根据《 2001年公司法》（该法）第340条的规定，给予根据第2M章进行报告的实体延长的时间准备，提交和/或分发其财务报告。第340（3）条要求，申请必须获得董事决议的授权，必须是书面形式并由董事签名。申请书必须概述寻求延长时间的原因，并说明董事为何认为该法令第342（1）条规定的救济的先决条件之一得到满足（另请参见ASIC 监管指南43）。

有关从公司财务规定中申请救济的更多信息。

需要注意的其他几点是：

1.在提交财务报告的截止日期（如适用时，以前延长）过去之后，ASIC未被授权延长时间。

2.ASIC期望实体将计划其财务报告和审计流程，以在该法案规定的报告期限之前完成，并且申请通常将与无法合理预见的事件相关。

3.来自澳大利亚的董事缺席将不可能成为延长时间的基础。应该做出适当的替代安排，以使财务报告能够由董事签署。无论如何，任何申请都需要由董事签署。

4.ASIC不太可能给予救济以使实体能够在提交财务报告之前等待未来交易或协议的结果（例如，谈判以扩大贷款或寻求新的资金来源）。

5.必要时，还必须根据s250P（2）单独寻求延期召开年度股东大会的申请（另请参阅ASIC 监管指南44）。

有关更多信息，请参阅公司财务规定页面上的“ 申请救济”。

问题 8

ASIC是否可以免于遵守IFRS要求？

不可以。

我们不太可能免于遵守IFRS的要求。FRC关于澳大利亚采用IFRS的决定是确保澳大利亚财务报告与全球金融市场财务报告的一致性和可比性的战略的一部分。

从国际财务报告准则的要求中解脱出来将与这一趋同过程的目标不一致。

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